Журнал хозяйственных операций

Содержание операций, бухгалтерские документы Сумма, руб. Корреспондирующие счета Примечание
дебет кредит
1. Операции по движению основных средств и нематериальных активов
1.Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре В том числе НДС Отражены расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП за транспортные услуги В том числе НДС 08.04 19.01 08.04 19.01
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование 08.04 ОС-1, ОС-6
4. Вследствие физического износа списано производственное оборудование 01.10 02.01 01.01 01.10
5. Продано акционерному обществу «ВЕГА» грузовое транспортное средство: реализация НДС списываем первоначальную стоимость списываем накопленную сумму амортизации списываем остаточную стоимость 91.03 01.10 02.01 91.01 91.01 01.01 01.10 01.10 ОС-1, счет-фактура
6. Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект», бывшее в эксплуатации 3,5 г. 08.04 98.02 ОС-6
7. Составьте разработочную таблицу и начислите амортизацию основных средств: общехозяйственного назначения общепроизводственного назначения: цех № 1 цех № 2 вспомогательных производств: транспортного участка котельной Торгового дома Начислена амортизация по нематериальным активам в сумме 4748 руб. 25.01 25.02 23.01 23.02 44.02 02.01 02.01 02.01 02.01 02.01 02.01

2. Операции по движению товарно-материальных ценностей
8. Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам-фактурам от поставщиков: ОАО «Металл»-материалы М1, М4 ОАО «Костромской комбинат»- материалы М2, М6, М8 ОАО «Интерпоставка»- материалы М3 ЗАО «Протон»- материалы М9, М10 ОАО «Пенопласт»- комплектующие К2, К3 ООО «Сургут»- топливо Т2 ОАО «Поставка»- запчасти ЗАП4 ООО «Эконика»- материалы М5, М7 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 10.2 19.3 10.2 19.3 10.3 19.3 10.5 19.3 10.1 19.3 10.1 19.3 МПЗ Приходный ордер М-4 М-17
11. Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности 20.01 10.01 М-11
12. Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности 20.02 10.02 М-11
13. Получены от итальянской торговой компании «Rome» комплекты офисной мебели 41.01 Приход. ордер., М-17
14. Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры учетная стоимость НДС 44.01 19.03
15. Комплекты мебели переданы со склада товаров в Торговый дом 41.02 41.01 М-11
16. Отпущены со склада готовой продукции для продажи в Торговый дом Изделие С по накладной в количестве 10 шт. 41.02 М-11
17. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности с ЦМС на хозяйственные нужды: заводоуправления цеха № 2 25.02 10.09 10.09 М-11
18. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности: в энергетический цех (мазут – Т1) в транспортный цех (запчасти) 23.02 23.01 10.01 10.01 М-11
Участок № 3 Сумма, руб дебет кредит примечание
19. Акцептован счет ОАО «Мосэнерго» за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету: Цех №1 25.1 оборотная ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками справка-расчет
Цех №2 25.2
Здание заводоуправления
Торговый дом 44.2
Котельная 23.2
Транспортный цех 23.1
НДС 11680,20 19.3
20. Акцептован счет МУП «Водоканал» с отнесением на затраты согласно справке-расчету: Цех №1 Цех №2 Здание заводоуправления Торговый дом Котельная Транспортный цех НДС 3250,80 25.1 25.2 44.2 23.2 23.1 19.3 Обор. вед. по расчетам с поставщиками и подрядчиками, справка-расчет
21. Акцептован счет-фактура за консультационные услуги НДС
22.Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200х г., за рекламу по договору №4 от 02.05.200х г. с ООО «Реклама»
23. Акцептован счет-фактура за ремонт здания заводоуправления
Участок №4 Сумма, руб. Дебет Кредит Примечание
24.Начислена заработная плата за декабрь: а) рабочим: цеха № 1 цеха № 2 транспортного цеха энергетического цеха б) специалистам: цеха № 1 цеха № 2 транспортного цеха энергетического цеха г) аппарат управления д) работникам Торгового дома 125328,88 20.01 20.02 23.01 23.02 25.01 25.02 23.01 23.02 44.01 44.02 Расчетно-платежная ведомость Т-49, Т-53
25. Начислены отпускные за декабрь: Зонову Карпову Крайнову за январь: Крайнову Зонову 11760,36 9242,2 5142,82 1138,1 23.01 20.01 Записка-расчет Ф. № Т-60
26. Произведены удержания из заработной платы: а) налога на доходы физических лиц13% б) алименты25% в) прочие удержания 68.03 76.02 73.02
27. Начислены ЕСН и страховой платеж в ФСС на заработную плату (26%), в том числе: а) в Пенсионный фонд (20%) рабочих цеха №1 рабочих цеха №2 рабочих и специалистов транспортного цеха рабочих и специалистов энергетического цеха специалистов цеха №1 специалистов цеха №2 аппарата управления работников Торгового дома отпускные января б) в Фонд социального страхования (2.9%) рабочих цеха №1 рабочих цеха №2 рабочих и специалистов транспортного цеха рабочих и специалистов энергетического цеха специалистов цеха №1 специалистов цеха №2 аппарата управления работников Торгового дома отпускные января в) в Фонд обязательного медицинского страхования (3.1%) рабочих цеха №1 рабочих цеха №2 рабочих и специалистов транспортного цеха рабочих и специалистов энергетического цеха специалистов цеха №1 специалистов цеха №2 аппарата управления работников Торгового дома отпускные января 185924,46 26193,48 41027,6 9024,2 1256,18 23962,93 3798,05 1479,87 797,5 797,5 10616,47 1308,51 182,15 28818,31 6359,28 1581,93 852,5 852,5 11348,64 1398,75 194,71 20.01 20.02 23.01 23.02 25.01 25.02 44.02 20.01 20.02 23.01 23.02 25.01 25.02 44.02 20.01 20.02 23.01 23.02 25.01 25.02 44.02 69.01 69.01 69.01 69.01 69.01 69.01 69.01 69.01 69.01 69.02 69.02 69.02 69.02 69.02 69.02 69.02 69.02 69.02 69.03 69.03 69.03 69.03 69.03 69.03 69.03 69.03 69.03 Справка ЕСН
5 участок Сумма, руб. дебет кредит примечание
28. Получено по чеку № 265006 01.12.200х г. на командировочные расходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л. 50.01 Приходный кассовый ордер ф. № КО-1
29. Выдан аванс на командировочные расходы: -Петрову Ю.В 01.12.2006 -Кузьмину Е.Л 01.12.2006 50.01 50.01 Расходные кассовые ордера ф. № КО-2
30. Получено по чеку №265007 05.12.2006г.: на выдачу заработной платы за ноябрь на командировочные расходы Иванову В.Г. 50.01 50.01 Приходный кассовый ордер ф. № КО-1
31. Выдан аванс на командировочные расходы: - Иванову В.Г. 06.12.2006 г. - Клепцову Е.А. 15.12.2006 г. 50.01 50.01 Расходные кассовые ордера ф. № КО-2
32. Выдана заработная плата за ноябрь: 05.12.2006 г. по платежным ведомостям №43,47 06.12.2006 г. по платежным ведомостям №44,48 07.12.2006 г. по платежным ведомостям №45,46 Отражена депонированная заработная плата 70.01 70.01 70.01 70.01 50.01 50.01 50.01 76.04 Расходные кассовые ордера ф. № КО-2
33.Произведен расчет с подотчетными лицами и оплата перерасхода денежных средств 14.12.2006 г. согласно авансовым отчетам: -Петрова Ю.В. -Кузьмина Е.Л. -Иванова В.Г. -Клепцова Е.А. 50.01 50.01 50.01 50.01 Прих.касс. ордера ф. № КО-1
34.Принят в кассу от ООО «Автор» авансовый платеж 26.12.2006 г. по договору от 12.01.2006 г. 50.01 Приходный кассовый ордер ф. № КО-1, договор № 259 (стр. 295)
35. Принято от Рюмина А.Б. в погашение займа согласно договору займа. 50.01 73.01 Приходный кассовый ордер ф. № КО-1
36. По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк 50.01 Расходный кассовый ордер ф. № КО-2
6 участок сумма дебет кредит примечания
37. Принят отчет Иванова В.Г. 10.10 Авансовый отчет
38. Принят отчет Петрова Ю.В. 10.10 Авансовый отчет
39. Принят отчет Кузьмина Е.Л. 10.10 Авансовый отчет
40.Принят отчет Клепцова Е.А. 10.10 Авансовый отчет
Участок №8 Сумма, руб дебет кредит примечание
54. Оплачены счета – фактуры поставщиков за поступившие материалы согласно распоряжению главного бухгалтера ООО «Эконика» ООО «Интерпоставка» ООО «Металл» ООО «Поставка» ООО «Костромской комбинат» ООО «Сургут» ООО «Пенопласт» ЗАО «Протон» Стр.306 Суммы из товарно трансп.накладных из всех Стр.125 Платежные поручения
55. Списано по платежным поручениям в погашение кредиторской задолженности ООО «Интерпоставка» ОАО «Пенопласт» ЗАО «Протон» ООО «Эконика» ООО «Сургут» ОАО «Костромской комбинат» Стр.307
56. Оплачен счет – фактура поставщика за приобретенный станок (см. операцию №1) Оплачен счет – фактура ГАТП за транспортные услуги (см. операцию №1) Смотрю опер.1 Опер.1
57. Оплачена госпошлина в размере 2,5 МРОТ (см. операцию №3) 68.6
58. Оплачены счета – фактуры: от 31.12.2007 г. ОАО «Мосэнерго» От 31.12.2007 г. МУП «Водоканал» От 31.12.2007 г. За услуги связи Стр.199-215 Счет фактуры
59. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд В Фонд социального страхования В Фонд медицинского страхования 169019,77 23962,93 26198,09 Стр.73 Расшифр.кредит.задолж.
60. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль НДС НДФЛ 126705,76 68.1 68.2 68.3 Стр.73 расшифровка кредит.задолженности Ндфл-опер.26
61. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору №078 от 05.12.2007 г. 6000000 руб. 66.1
62. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию Стр.28 сумма
63. Оплачены платежные поручения 26.12.2007 г. проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.2007 г. Начислены % за пользование кредитом Погашение кредита 69041(%) 91.2 66.1 66.1 Стр.28 6млн.*0,3= 1800000*14/365
10. Учет торговых операций
70. Оприходовано изделие С для реализации через розничную сеть (операция 16) по учетной цене Товарный отчет (приход)
71. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам согласно ценам, установленным директором Торгового дома
72. Приняты к учету затраты на электроэнергию, тепло и воду в части затрат Торгового дома по справке бухгалтера - электроэнергия - тепло - вода
73. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома 44-02
74. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (ККМ) 50-02 50.01 90-01 50.2 Журнал кассира-операциониста, товарный отчет (расход)
75. Списываются расходы на продажу по Торговому дому, относящиеся к отчетному периоду (за декабрь 2008 г.) 90-02 44-02 Ф. № 9-ПР
76. Списывается стоимость проданных товаров 90-02 41-02
77. Сторнируется торговая наценка по реализованным товарам 90-02
78. Начислен НДС по реализованным товарам 90-03 68-02
79. Определен финансовый результат по розничной торговле в Торговом доме за декабрь 2008 г. 90-09




7000852112012412.html
7000875511195471.html
    PR.RU™